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深圳市财政委员会关于市政协六届三次会议第20170143号提案答复的函

信息来源:深圳市财政委员会    更新时间:2017-08-03    字体大小: 【 】    [内容纠错]

  深财政案函〔2017〕92号 A

市总商会:

  市总商会在市政协六届三次会议提出的第20170143号提案《关于进一步为深圳市民营中小企业减负的提案》收悉。根据市政协提案办理有关规定和部门职责分工,该提案由我委主办。经研究,现将有关情况答复如下:

  一、我市企业(包括民营中小企业)近年来的减负总体情况

  2016年7月,按照中央和省委省政府的工作部署,我市逐条逐项对照省降成本组合政策,不折不扣落实国家、省“规定动作”,因地制宜开展“自选动作”,重点将国家和省的要求与深圳实际相结合,制定并出台了《深圳市供给侧结构性改革降成本优环境行动计划(2016—2018年)》,采取针对性、组合型政策供给,打出“组合拳”,全面推进降成本工作,优化企业发展环境,助推企业转型升级。2016年行动计划的实施已为全市企业减负约1,335.48亿元,其中降低制度性交易成本约10.2亿元、降低人工成本约34.38亿元、降低税负成本约998.03亿元、降低社会保险费成本约69.99亿元、降低财务成本约186.36亿元、降低电力等生产要素成本约23.73亿元、降低物流成本约12.79亿元。

  二、关于提案中提到的问题及答复

  (一)关于降低企业税收负担的问题。

  1.近年来,为促进中小企业的发展,中央和地方都出台了一系列政策,为中小企业减税降负,帮助中小企业渡过难关。具体政策主要有:

  一是不断提高营业税和增值税的起征点并扩大附加费用的免征范围,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税或营业税,月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的纳税人免征教育费附加、地方教育附加;二是不断扩大小微企业所得税减半征收范围,持续降低小微企业税收负担,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;三是扩大研发费用加计扣除的领域、行业和费用范围,鼓励企业创新转型,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;四是全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。通过上述一系列有针对性的减税降负措施,帮助中小企业尤其是传统制造业渡过经营难关,促进企业平稳持续发展。

  2.关于提案中A传统中型企业反映的税负负担偏重问题,从增值税课税原理来看,增值税属于价外税,增值税纳税人并不是实际上的增值税税负负担人,除企业购入的用于自用的属于最终消费环节的产品外,企业按17%税率申报缴纳的增值税税负已经通过商品交易的方式转移给了下游环节。因此,在统计上不宜将17%的增值税税率直接纳入企业税负负担。

  3.关于提案中B软件企业反映的软件退税问题,国家出台软件产品增值税退税政策的初衷在于鼓励软件产品的研发,软件企业的自营业务如属于自产软件产品的开发销售,则可以享受增值税即征即退政策;而软件企业的代营业务属于软件产品经营销售行为,并不在国家税收政策的鼓励范围之列。

  (二)关于税收优惠政策落实的问题。

  1.提案中反映“绝大多数小企业,没有能力或者不愿建立健全财务会计制度,从而被关在税收优惠的大门之外”。实际上,根据国家税收政策的规定,账册不健全实行核定征收的小微企业也能享受与查账征收企业同样待遇的小微企业所得税减免,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的,实行核定征收的小微企业,其所得可减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。并且,根据《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》(国家税务总局2016年第88号公告)的规定,除可享受小微减免外,核定征收企业还可享受税法规定的免税收入优惠政策。

  2.为加快上述税收优惠政策的落实,确保落实无盲区,最大程度发挥政策红利,提高纳税人享受优惠的效率,税务部门积极贯彻落实中央和市委市政府的要求,加大宣传力度,不断优化纳税服务,提升征管水平:

  (1)简化相关税收优惠的办理流程、精简办税报送资料,创新实施“以报代备”“留存备查”等优惠管理方式。取消前置审核,由纳税人自行判断是否符合优惠条件,自行申报享受优惠减免,采取由纳税人将资料留存、事后向主管税务机关报备的方式,加强优惠事项的后续管理,极大地减轻了纳税人的办税负担,方便了纳税人及时享受优惠政策。通过信息化手段,实现小微企业系统自动识别、减免金额自动计算、优惠政策自动享受,确保了小微企业所得税优惠减免全面落实。

  (2)认真做好“营改增”税负分析,帮助民营中小企业及时足额取得进项抵扣发票。在“营改增”税负分析工作中,市税务部门将行业分析和重点企业分析相结合,既把握住行业税负变化的普遍趋势和影响因素,又不遗漏重点企业自身的特殊情况。对属于政策性因素的,在充分分析的基础上,及时向税务总局进行反馈,为制定政策提供参考;对属于应抵未抵等主观原因造成的税负上升,主动加强抵扣政策宣传,出实招帮助企业及时足额取得进项抵扣发票。随着营改增试点改革不断推进、税务机关改进征管和优化服务、持续宣传、各行业间增值税抵扣链条打通后,我市民营中小企业进项抵扣取得将更加充分。

  (3)开展宣传辅导,税收优惠全覆盖。多平台同时发力,通过报刊宣传、微信公众号分期信息推送、编印新纳税申报表宣传单张、在门户网站开设小微企业政策专栏、编写小微企业纳税申报填写案例等方式,辅导新纳税申报表填写难点、要点。通过举办小微企业在线访谈、12366热线等为纳税人解答疑难问题。强化内外培训,力求实效,加强对小微企业关于申报表填写变化、申报要求等内容的培训,使基层业务人员能够正确帮助纳税人享受税收优惠政策。开展多样化小微企业政策培训,使纳税人掌握申报表的填报方法,确保小微企业税收优惠政策易享受、能享受。

  (4)坚持纳税人满意度导向,不断优化纳税服务。2016年,我市结合营改增工作,改造和租赁扩建新建办税服务场所11处,新建办税窗口278个,紧急采购自助办税终端174台,着力解决办税拥堵问题;结合金三上线,上线电子税务局(二期)和完善微信税务局建设,全市国税系统总体网上申报率达到97%以上,代开发票网上预录入率超95%;累计启用自助办税设备667台,分流纳税人1069万户次;推进落实“便民办税春风行动”,明确了76项具体措施,累计简化21项办税业务、29个办税环节、19种办税资料,目前70%以上事项即时办结,报送资料减少40%左右,报送环节压缩60%以上,办理时限缩减50%以上;推行“二维码”一次性告知等制度,试点24小时自助办税,全面推行限时办结、预约办理、延时服务,将同城通办业务范围扩大到42项,得到了纳税人的充分肯定;对当期缴税确有困难的民营中小企业,企业可根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定,通过申请延期缴纳税款或提供纳税担保,缓交当期应纳税款,缓解流动资金压力,以支持其发展;简化纳税申报和办理纳税程序,延长纳税期限,如对规模小、会计核算不健全的小规模纳税人采取增值税合并申报的办法,将纳税申报期从一个月调整为一个季度;加大对中小企业信息提供、纳税辅导、税收宣传和纳税培训等工作,减少中小企业因不熟悉税收政策法规而造成的纳税中的种种失误,促进中小企业的健康发展。

  下一步,税务部门将继续关注我市中小企业的发展,为其提供更加优质的纳税服务,促使符合条件的企业充分享受应有的税收优惠,为民营中小企业的发展营造优质的税收环境;同时,仍将密切跟踪中小企业的发展动态,掌握企业的税收政策诉求,积极向上级部门反映企业的呼声,并提出政策调整的相关意见和建议。

  (三)关于社保缴费比率偏高的问题。

  1.我市养老保险单位缴费比例和缴费基数下限在全国和全省属低水平。

  我市企业养老保险单位缴费比例和缴费基数下限在全国和全省属低水平,在一定程度上减轻了企业负担。一是单位缴费比例方面,自2014年以来,广东省已明确要求各地市企业养老保险单位缴费比例应在13%-15%之间。目前我市企业养老保险单位缴费比例为13%,已是广东省要求的下限标准,在全国也是很低的水平。据了解,北京、上海等其他省市多为19%左右。二是缴费基数方面,国家规定养老保险缴费基数下限为本地区上年度在岗职工月平均工资的60%,广东省采用的是全省上年度城镇非私营单位在岗职工月平均工资和城镇私营单位从业人员月平均工资加权平均值的60%(目前为2906元/月)。而我市养老保险缴费基数下限执行的是我市养老保险条例规定的本市最低工资标准,此标准2016年为2030元/月。

  2.实施三个档次医疗保险缴费政策,降低生育保险费率。

  我市基本医疗保险分设一档、二档、三档三个缴费档次,企业可根据情况进行选择。我市已构建了基本医疗保险、地方补充医疗保险、重疾补充保险三层次医疗保障体系。2016年全市平均医保记账比例为80.79%,在全国处于较高水平。

  2015年10月我市将生育保险费率由1%下调至0.5%,切实减轻了企业负担。

  3.降低失业保险费率,实施稳岗补贴政策。

  按照国家、省、市要求,我市出台了《关于调整本市失业保险缴费费率的通知》(深府办〔2015〕34号),自2015年12月起,降低失业保险缴费费率50%,其中,用人单位缴费费率由2%下调至1%,个人缴费费率由1%下调至0.5%,2016年1至12月累计已为用人单位及参保个人减负约32.2亿元。

  2016年1月,我市出台了《关于做好失业保险支持企业稳定岗位有关工作的通知》(深人社规〔2016〕1号),对在本市依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费,且上年度未裁员或裁员率低于该年度本市城镇登记失业率,财务制度健全、管理运行规范的企业,按该企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗补贴。据统计,2015年共计56,480家企业、2016年共计70,983家企业符合补贴条件,两个年度补贴总金额约达28.49亿。目前已为成功申报企业发放了2015、2016两年度的稳岗补贴,涉及金额分别为13.6亿元(56480家企业)和14.87亿元(70983家企业)。

  4.实施八类工伤保险行业基准费率政策,降低费率总体水平。

  2016年6月,我市出台了《关于调整本市工伤保险费率政策的通知》(深人社规〔2016〕6号),从2016年7月1日起,实施八类工伤保险行业基准费率政策,将深圳市原一类至三类的行业基准费率调整至八类,一至八类行业基准费率分别为0.14%、0.28%、0.49%、0.63%、0.66%、0.78%、0.96%、1.14%。与2015年9月(阶段性下调费率前)本市原三类行业基准费率标准相比,我市工伤保险新基准费率标准总体水平下调了32.27%左右。

  《工伤保险条例》第八条明确规定,工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则,确定费率。截至2016年底,深圳工伤参保人达1090万人,全年收缴工伤基金10.88亿,工伤偿付费用合计12.14亿元,偿付金额已大于收缴金额。据此,我市工伤保险缴费费率暂无向下调整空间。

  对于社保缴费的调整,我们既要考虑企业的承受能力,也要考虑企业工人的利益,在两者之间取得平衡,不能只从企业减负方面考虑。从目前情况看,我市企业社保费的缴纳水平已低于国家和省水平。下来我市将继续跟进国家和省的政策调整,结合深圳实际来考虑下一步的费率调整问题。

  (四)关于审批权限下放的问题。

  近年来,我市积极贯彻落实中央、省全面深化改革的决策部署,以勇当改革开放先锋为使命,积极推进“简政放权、放管结合、优化服务”改革,高度重视释放中小企业活力,精简行政审批环节,优化政府服务环境。

  1.精简行政职权事项,降低市场制度交易成本。

  为营造良好的市场发展环境,减少政府对经济领域的直接干预,最大限度向社会、基层放权。在全面落实国家、省取消下放事项的基础上结合深圳实际,进一步开展行政职权事项清理工作,2014年以来,先后出台涉及市级部门行政职权事项调整的文件10份,调整的行政职权事项超过700项,市级行政许可事项从2014年初的354项减至目前的249项,减幅达30%。2016年出台了《深圳市人民政府关于公布深圳市市直部门行政职权取消转移下放事项目录(2016年)的通知》(深府〔2016〕57号),取消了包括“中小企业社会化服务体系专业服务机构备案登记”在内的185项职权事项;将包括“采标认可受理”在内的36项职权事项转移给社会组织自律管理;下放包含“对外贸易经营者备案登记”、“福利企业证书变更认定”在内的13项职权事项。

  下一步,将继续深化简政放权,更加注重简政放权的针对性和实效性,以提高减政放权含金量为重点,充分释放改革红利。重点在投资项目建设、商事登记审批、产业类资金管理、创新社会管理和公共服务方式等领域,清理调整阻碍创业创新的审批事项,更好地发挥市场作用。

  2.推进“互联网+政务服务”改革,优化政府服务。

  始终坚持以满足群众和企业需求为导向,大力推动“互联网+政务服务”改革。成立市“互联网+政务服务”改革专责工作小组,印发《深圳市推进互联网+政务服务暨一门式一网式政府服务模式改革实施方案》,统筹谋划、强力推动“一码管理、一门集中、一窗受理、一网通办、一号连通、一证申办、一库共享、一体运行”的“八个一”建设,政务服务更加便捷高效。

  一是完成行政审批标准化工作。出台了市区行政审批服务事项通用目录(2016年版),覆盖市区两级全部1739项行政审批和服务事项。依据通用目录,为市区两级每个依申请的职权事项编制标准化办事指南、业务手册,进一步统一规范事项的设置和划分标准,规范办理依据、程序、时限等要素,明晰市区共有事项的权责划分,实现区级通用事项在不同区名称一致、办理标准统一、所需材料相同,为网上办事、同城通办奠定基础。

  二是全面推进“一门式一网式”政府服务模式改革。以标准化办事指南为基础,推动实体办事大厅一窗受理,网上办事大厅一网通办。市级层面,全市统一的申办受理平台、统一身份认证体系、电子证照库等信息系统建设稳步推进;实体办事大厅已初步完成综合受理窗口及窗口人员数量测算,届时受理窗口及工作人员均会大幅减少。区级层面,南山、宝安、龙岗等区试点已取得一定成效,各区(新区)均已在实体办事大厅设置综合受理窗口,并已做好与市级统一网上系统的对接准备工作。

  三是不断提升便民服务水平。信息化手段得到有效利用,多渠道便民服务呈现常态化。部门便民服务的微信公众号、政务微博纷纷开通;网上办事手机版功能不断拓展,网上办事大厅30%以上面向个人的行政审批事项实现手机办理;市卫生计生委“健康深圳”微信公众号为市民提供全市105家医院预约挂号服务,有效解决群众看病难问题;市公安局上线“户政全城通”,市民可任意选择全市123个户政窗口办理9类21种户籍业务,率先在国内实现户政业务同城通办。龙华区建设24小时便民自助服务厅,实现涉及自然人的政务服务事项全天候“自助办理”。

  下一步,将进一步全面梳理研究区、街道行政职权事项,确保政府各部门数据同源,信息一致,社会公众能够通过网上办事大厅查询、办理所有事项,探索建立基层公共服务综合平台,努力为企业群众提供多渠道、无差别、全业务、全过程的便捷服务。在实体办事大厅设置综合服务窗口,强化数据信息统筹,强化跨部门、跨层级、跨区域数据共享,打破“信息孤岛”和数据壁垒,实现数据信息互联互通,让数据多跑路、群众少跑腿,为公众提供更加高效、便民的政务服务。

  (五)关于清理规范中介服务事项和中介服务收费的问题。

  1.积极落实国务院、广东省两批清理规范行政审批中介服务事项的要求,采取直接取消、由实施部门委托中介机构提供、由申请人选择自行提供或委托中介机构提供等多种方式清理规范中介服务事项,共涉及15个部门53项,切实减轻企业和群众负担,促进中介服务市场健康发展。如:对于建设项目环境保护设施专项验收,不再要求申请人提供竣工环保验收调查报告/监测报告,改由实施部门委托有关机构开展,真正降低了企业交易成本。

  下一步,将对市直部门现有行政职权涉及的中介服务事项启动全面的调查摸底,待国家、省出台中介服务事项保留目录后,将根据国家和省的要求制定我市中介事项保留目录,清理调整阻碍创业创新的中介服务事项,更好地发挥市场作用。

  2.推进中介服务收费市场化改革。按照省的部署,放开了部分市场发育成熟、价格形成机制健全、竞争充分规范的中介服务价格,形成以市场调节价为主、政府定价为辅的中介服务收费管理格局。全面清理中介服务收费,取消没有法定依据的行政审批中介服务收费项目。

  3.强化行政审批中介服务收费监管。对属于政府定价管理的行政审批中介服务收费,制定和公布目录清单,明确收费项目、主管部门、设立依据、收费标准等,并实行动态管理。对事业单位提供行政审批中介服务的,按相关规定将其收费纳入行政事业性收费管理,实行“收支两条线”。

  (六)关于行政事业性收费和政府性基金项目清理,健全目录清单制度的问题。

  1.近几年,我市根据中央、省“正税清费”的有关精神,加大对全市行政事业性收费特别是涉企收费的清理力度;根据省的统一部署,妥善推进部分国家规定涉企行政事业性收费省级及以下收入减免工作,2016年4月起实现了省定涉企行政事业性收费“零收费”。从2011年1月至2017年7月先后取消、减免或降低收费134项,累计减轻社会和企业负担超过30亿元。目前,我市各单位均已严格落实中央、省出台的各项降费减负政策,不存在擅自设立行政事业性收费和政府性基金项目的情况,凡是国家明令取消、停征、减免以及降低收费标准的,我市一律严格贯彻执行。

  目前,我市的涉企行政事业性收费项目仅有12项,全部为国家定项目,按照财政部的规定减免权限在中央一级,我市无权自行减免。其中渔业资源增殖保护费、不动产登记费我市已按照国家政策对小微企业实行减免。

  下一步,我市将继续通过多种渠道积极向财政部和省申请下放收费基金减免权限。此前,散装水泥专项资金和新型墙体材料专项基金两项政府性基金在我市的积极申请和推动下,已成功取消。下来,我市将针对企业、人大代表、政协委员提出的取消或减免教育费附加、地方教育附加的问题,积极向省或中央争取申请我市先行先试,进一步减轻企业负担,深化供给侧结构性改革,壮大我市的实体经济。

  2.根据财政部、国家发展改革委关于进一步完善行政事业性收费项目目录公开制度,我市在中央和省已公布目录的范围内,对全市开征的行政事业性收费和政府性基金项目进行了全面的清理。先后于2015年11月和12月首次公布了《深圳市行政事业性收费目录清单》、《深圳市涉企行政事业性收费目录清单》、《深圳市政府性基金目录清单》,并分别在市政府、市发展改革委和我委网站及微信公众号上予以公布,实行动态管理。同时明确目录清单以外的行政事业性收费项目和政府性基金项目一律不得征收,公民、法人和其他组织有权拒绝缴纳;执行中的行政事业性收费项目和政府性基金项目发生变化的,市发展改革委和我委将及时更新。

  3.建立收费动态管理制度。从2016年起,我市在取消行政事业性收费许可证和年审制度的基础上,建立了收费单位情况及其收支状况年度报告制度,并及时向社会公布。建立收费监测网络体系,推进收费单位及其收支状况信息化管理,强化收费动态监管。

  (七)关于深化非税收入收缴电子化改革的问题。

  按照《财政部关于深化地方非税收入收缴管理改革的指导意见》(财库〔2009〕1号)的统一部署和要求,我市于2009年底开工建设“深圳市非税收入征管系统”,并于2010年8月实现了市本级第一批11家单位试点上线收缴,目前正在全面推进全市非税收入未上线单位上线收缴收尾工作和新单位、新项目的上线工作。自非税收入征管系统上线以来,共上线单位1615 家、项目1072 个,累计开具通知书1123 万笔、收缴收入约866 亿元,实现了“规范管理、加强监督、完善服务、信息共享”的目标。目前,我市非税收入管理系统使用的是准电子化票据,即由财政部门向省票据中心购领空白的“广东省非税收入电子票据”,再分配给各代收银行,缴款人完成缴费时由银行柜台或者POS机打印出实体的纸质票据。对于通过转账和网银支付平台完成缴费的业务使用纯电子化虚拟票据,待缴款人需要票据的时候再到代收银行网点补打。已打印的纸质票据编码与该笔缴费的缴费通知书号码一一对应。因财政部尚未出台票据电子印章以及电子票据管理的相关制度,故我市非税系统使用的是省统一印制的准电子化票据,打印的还是纸质票据,暂不能实现完全电子化票据。

  (八)关于进一步提高财政透明度,完善社会公众利益诉求表达机制的问题。

  1.财政信息公开透明是深化财税体制改革和建立现代财政制度的重要内容,也是提高政府执政公信力的有力措施。党中央、国务院对此高度重视,对财政公开工作做出了系列明确部署要求。在市委市政府的坚强领导下,近年来我市不断深化财税体制改革,积极推进政府财政信息公开,2016年财政部地方预决算公开专项检查工作中,深圳预决算公开度在全国排名第二,财政信息公开工作成效显著,全面提升了预算管理质量,有效推进了透明政府、廉洁政府的建设。接下来,全市财政部门将牵头会同各预算单位,进一步细化公开内容、丰富公开形式、规范公开格式、完善公开标准,不断提高预算透明度。

  2.完善社会公众利益诉求表达机制,是公共财政的应有之义和必然要求。按照中央部署要求,近年来我市深入推进公共财政制度和社会主义民主政治建设,坚持以财政信息公开为基础,不断畅通公众意见表达机制,通过加大财政信息宣传、参与民心桥栏目、建立财政预算初审机制、密切与人大代表和政协委员联系沟通、积极落实人大政协意见建议等多种形式,认真听取社会公众意见建议,主动回应热点难点和社会关切的问题,不断提升公共财政的公共属性,得到了人大政协和社会各界的一致肯定,财政预算草案人大通过率总体较高。接下来,我委将继续坚持以人民为中心的发展理念,进一步研究完善社会公众利益诉求的表达机制,营造公民政治和理性表达的良好氛围。

  感谢贵会提出的建议,我们也十分关注此事,接下来,我们将继续关注我市中小企业的发展,密切跟踪中小企业的发展动态,掌握企业的税费政策诉求,积极向上级部门反映企业的呼声,并提出政策调整的相关意见和建议,切实减轻企业负担,减少行政成本。

  感谢您对政府工作的关心、理解和支持,欢迎再提宝贵意见!

  此函。

  深圳市财政委员会

  2017年7月27日

相关附件:政协提案20170143号.doc
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